El impuesto sobre
la renta (ISR por sus iniciales) es aquel que se grava sobre cualquier modo de
ingreso que perciba un ciudadano mexicano. Para el 2013, se ha decidido que el
ISR se mantendrá de la misma manera.
Por qué se paga el ISR
El ISR se grava
sobre cualquier tipo de actividad que genere ganancias para la persona, esto
puede ser premios tales como los de la lotería, intereses de inversiones en
bolsas, renta de propiedades, pago de dividendos, y la más común de todas, por
la prestación de servicios.
Cómo funciona el ISR
La tasa del ISR
es variante para personas físicas y va desde un 1.92% hasta un 30%, en cambio
para las personas morales la tasa es fija y es de un 30%.
En el caso del
pago del ISR como persona física, es importante señalar que se trata de un
impuesto progresivo, lo cual significa que entre más dinero se perciba, la
cuota a pagar es mayor.
Sobre los subsidios
La ley de
Impuestos sobre la Renta señala en su Título IV, Capítulos I a IV qué
actividades reciben subsidios, estas son: salarios y prestación de servicios
personales subordinados; ingresos por honorarios y prestación de servicios
profesionales independientes; ingresos por arrendamiento u otorgamiento
temporal de inmuebles; y la enajenación de bienes.
En el caso de los
salarios, se percibe un subsidio en caso de recibir menos de $7,382.34
mensualmente, $3,642.60 quincenalmente, $1,699.88 semanalmente ó $242.84 al
día.
Tasas del ISR
Para calcular el
monto que se debe de pagar se emplean los tabuladores a continuación. Para
explicar fácilmente emplearemos un ejemplo. Suponiendo que una persona percibe
$10,000 pesos mensuales antes de impuestos, se tendrá lo siguiente:
- · Se encuentra en el tabulador que su rango es el de $8,601.51 a $10,298.35. La tarifa fija a pagar es de $786.55 y una tasa del 17.92% sobre el excedente.
- · El excedente es la diferencia entre el salario percibido y el límite inferior, es decir, 10.000-8601.51, y sobre este monto se aplica una tasa del 17.92%. Se obtiene entonces un pago de (10.000-8.601,51)*0.1792= $250.60 pesos.
- · Las dos cifras sumadas dan el monto a retener por ISR, que sería de $1.037,15.
Para calcular los subsidios, uno deberá
buscar en el tabulador de acuerdo al monto que se percibe, se encuentra que el
saldo no percibe subsidios.
A continuación te
presentamos las tablas de cálculo del ISR de acuerdo al tipo de pago que se
percibe. (Vigencia a Enero de 2013)
TARIFA EN DIAS
Límite inferior
|
Límite superior
|
Cuota fija
|
Por ciento para aplicarse sobre
|
||||
el excedente del límite inferior
|
|||||||
$
|
$
|
$
|
%
|
||||
0.01
|
16.32
|
0.00
|
1.92
|
||||
16.33
|
138.50
|
0.31
|
6.40
|
||||
138.51
|
243.40
|
8.13
|
10.88
|
||||
243.41
|
282.94
|
19.55
|
16.00
|
||||
282.95
|
338.76
|
25.87
|
17.92
|
||||
338.77
|
683.23
|
35.88
|
21.36
|
||||
683.24
|
1,076.87
|
109.45
|
23.52
|
||||
1,076.88
|
En adelante
|
202.04
|
30.00
|
||||
TABLA SUBSIDIO PARA PAGO EN DÍAS
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el
impuesto
|
|||||
Para Ingresos de
|
Hasta Ingresos de
|
Cantidad de subsidio para el empleo diario
|
|||
$
|
$
|
$
|
|||
0.01
|
58.19
|
13.39
|
|||
58.20
|
87.28
|
13.38
|
|||
87.29
|
114.24
|
13.38
|
|||
114.25
|
116.38
|
12.92
|
|||
116.39
|
146.25
|
12.58
|
|||
146.26
|
155.17
|
11.65
|
|||
155.18
|
175.51
|
10.69
|
|||
175.52
|
204.76
|
9.69
|
|||
204.77
|
234.01
|
8.34
|
|||
234.02
|
242.84
|
7.16
|
|||
242.85
|
En adelante
|
0.00
|
|||
TARIFA EN PERIODO DE 7 DIAS
Límite inferior
|
Límite superior
|
Cuota fija
|
Por ciento para aplicarse sobre
|
||||
el excedente del límite inferior
|
|||||||
$
|
$
|
$
|
%
|
||||
0.01
|
114.24
|
0.00
|
1.92
|
||||
114.25
|
969.50
|
2.17
|
6.40
|
||||
969.51
|
1,703.80
|
56.91
|
10.88
|
||||
1,703.81
|
1,980.58
|
136.85
|
16.00
|
||||
1,980.59
|
2,371.32
|
181.09
|
17.92
|
||||
2,371.33
|
4,782.61
|
251.16
|
21.36
|
||||
4,782.62
|
7,538.09
|
766.15
|
23.52
|
||||
7,538.10
|
En adelante
|
1,414.28
|
30.00
|
||||
TABLA SUBSIDIO PARA PERIODO DE 7 DÍAS
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el
impuesto
|
|||||
Para Ingresos de
|
Hasta Ingresos de
|
Cantidad de subsidio para el empleo semanal
|
|||
$
|
$
|
$
|
|||
0.01
|
407.33
|
93.73
|
|||
407.34
|
610.96
|
93.66
|
|||
610.97
|
799.68
|
93.66
|
|||
799.69
|
814.66
|
90.44
|
|||
814.67
|
1,023.75
|
88.06
|
|||
1,023.76
|
1,086.19
|
81.55
|
|||
1,086.20
|
1,228.57
|
74.83
|
|||
1,228.58
|
1,433.32
|
67.83
|
|||
1,433.33
|
1,638.07
|
58.38
|
|||
1,638.08
|
1,699.88
|
50.12
|
|||
1,699.89
|
En adelante
|
0.00
|
|||
TARIFA EN PERIODO DE 15 DIAS
Límite inferior
|
Límite superior
|
Cuota fija
|
Por ciento para aplicarse sobre
|
el excedente del límite inferior
|
|||
$
|
$
|
$
|
%
|
0.01
|
244.80
|
0.00
|
1.92
|
244.81
|
2,077.50
|
4.65
|
6.40
|
2,077.51
|
3,651.00
|
121.95
|
10.88
|
3,651.01
|
4,244.10
|
293.25
|
16.00
|
4,244.11
|
5,081.40
|
388.05
|
17.92
|
5,081.41
|
10,248.45
|
538.20
|
21.36
|
10,248.46
|
16,153.05
|
1,641.75
|
23.52
|
16,153.06
|
En adelante
|
3,030.60
|
30.00
|
TABLA SUBSIDIO PARA PERIODO DE 15 DÍAS
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
|
|||||
Para Ingresos de
|
Hasta Ingresos de
|
Cantidad de subsidio para el empleo quincenal
|
|||
$
|
$
|
$
|
|||
0.01
|
872.85
|
200.85
|
|||
872.86
|
1,309.20
|
200.70
|
|||
1,309.21
|
1,713.60
|
200.70
|
|||
1,713.61
|
1,745.70
|
193.80
|
|||
1,745.71
|
2,193.75
|
188.70
|
|||
2,193.76
|
2,327.55
|
174.75
|
|||
2,327.56
|
2,632.65
|
160.35
|
|||
2,632.66
|
3,071.40
|
145.35
|
|||
3,071.41
|
3,510.15
|
125.10
|
|||
3,510.16
|
3,642.60
|
107.40
|
|||
3,642.61
|
En adelante
|
0.00
|
|||
TARIFA MENSUAL
Límite inferior
|
Límite superior
|
Cuota fija
|
Por ciento para aplicarse sobre
|
el excedente del límite inferior
|
|||
$
|
$
|
$
|
%
|
0.01
|
496.07
|
0.00
|
1.92
|
496.08
|
4,210.41
|
9.52
|
6.40
|
4,210.42
|
7,399.42
|
247.23
|
10.88
|
7,399.43
|
8,601.50
|
594.24
|
16.00
|
8,601.51
|
10,298.35
|
786.55
|
17.92
|
10,298.36
|
20,770.29
|
1,090.62
|
21.36
|
20,770.30
|
32,736.83
|
3,327.42
|
23.52
|
32,736.84
|
En adelante
|
6,141.95
|
30.00
|
TABLA SUBSIDIO MENSUAL
Monto de ingresos que sirven de base para calcular el
impuesto
|
|||||
Para Ingresos de
|
Hasta Ingresos de
|
Cantidad de subsidio para el empleo mensual
|
|||
$
|
$
|
$
|
|||
0.01
|
1,768.96
|
407.02
|
|||
1,768.97
|
2,653.38
|
406.83
|
|||
2,653.39
|
3,472.84
|
406.62
|
|||
3,472.85
|
3,537.87
|
392.77
|
|||
3,537.88
|
4,446.15
|
382.46
|
|||
4,446.16
|
4,717.18
|
354.23
|
|||
4,717.19
|
5,335.42
|
324.87
|
|||
5,335.43
|
6,224.67
|
294.63
|
|||
6,224.68
|
7,113.90
|
253.54
|
|||
7,113.91
|
7,382.33
|
217.61
|
|||
7,382.34
|
En adelante
|
0.00
|
|||
TARIFAS ANUALES
Límite inferior
|
Límite superior
|
Cuota fija
|
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite
inferior
|
||||
$
|
$
|
$
|
%
|
||||
0.01
|
5,952.84
|
0.00
|
1.92
|
||||
5,952.85
|
50,524.92
|
114.24
|
6.40
|
||||
50,524.93
|
88,793.04
|
2,966.76
|
10.88
|
||||
88,793.05
|
103,218.00
|
7,130.88
|
16.00
|
||||
103,218.01
|
123,580.20
|
9,438.60
|
17.92
|
||||
123,580.21
|
249,243.48
|
13,087.44
|
21.36
|
||||
249,243.49
|
392,841.96
|
39,929.04
|
23.52
|
||||
392,841.97
|
En adelante
|
73,703.40
|
30.00
|
||||
0 comentarios:
Publicar un comentario